《稅法(I)》考試大綱

(2020 年度)

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020 年 3 月 31 日。

本次修訂：1.調(diào)整了第一章部分內(nèi)容，刪除與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容重復(fù)的部分，如納稅人的權(quán)利與義務(wù)等;2.調(diào)整和整合了第二章增值稅部分內(nèi)容，如：增值稅的減免稅，增值稅征收率適用范圍等;3.補(bǔ)充疫情期間有關(guān)增值稅政策的調(diào)整等內(nèi)容。4.調(diào)整和整合了第三章消費(fèi)稅的部分內(nèi)容，如將已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算單獨(dú)作為一節(jié)介紹，增加了石腦油、燃料油消費(fèi)稅征

(免、退)政策等;5.增加了第五章資源稅法的內(nèi)容，刪除代扣代繳資源稅的規(guī)定;6.調(diào)整了第七章土地增值稅的部分內(nèi)容，對(duì)土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算等內(nèi)容進(jìn)行了整合和調(diào)整。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國(guó)歷史上的稅法

(二)了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類(lèi)型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理

(三)了解增值稅的計(jì)稅方法

(四)了解增值稅的特點(diǎn)

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類(lèi)及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握銷(xiāo)售貨物征稅范圍

(二)掌握銷(xiāo)售服務(wù)征稅范圍

(三)掌握銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍

(四)掌握銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅范圍

(五)掌握銷(xiāo)售金融商品征稅范圍

(六)熟悉進(jìn)口貨物征稅范圍

(七)熟悉境內(nèi)銷(xiāo)售范圍的界定

(八)掌握視同銷(xiāo)售的征稅規(guī)定

(九)了解混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

(十)熟悉特殊銷(xiāo)售的征稅規(guī)定

(十一)掌握不征增值稅的范圍

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)掌握增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)零稅率的適用范圍

(五)征收率的適用范圍

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握增值稅的法定減免

(二)熟悉增值稅特定減免

(三)了解增值稅臨時(shí)減免

(四)熟悉增值稅即征即退

(五)熟悉增值稅扣減稅收優(yōu)惠

(六)掌握增值稅的起征點(diǎn)

六、增值稅一般計(jì)稅方法

(一)掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定

(二)掌握特殊方式的銷(xiāo)售額

(三)掌握視同銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額

(四)掌握銷(xiāo)售服務(wù)的銷(xiāo)售額

(五)掌握銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額

(六)掌握銷(xiāo)售金融商品的銷(xiāo)售額

(七)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

(八)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定

(九)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(十)掌握留抵稅額退稅制度 

七、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定

(三)掌握一般納稅人銷(xiāo)售貨物的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(四)熟悉一般納稅人銷(xiāo)售服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(五)掌握一般納稅人銷(xiāo)售建筑安裝服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(六)掌握一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(七)熟悉一般納稅人金融服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

八、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

(一)了解進(jìn)口貨物的納稅人

(二)了解進(jìn)口貨物征稅范圍

(三)掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)熟悉跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的征稅九、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策

(一)熟悉增值稅退免稅范圍

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)的增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅征稅政策

(八)熟悉境外旅客購(gòu)物離境退稅政策

十、征收與管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

(二)掌握提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

(三)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定

(五)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉增值稅專(zhuān)用發(fā)票

(二)熟悉增值稅普通發(fā)票

(三)熟悉增值稅電子普通發(fā)票

(四)熟悉機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

(五)了解增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定

(六)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票基本規(guī)定

(七)了解發(fā)票違章處理

第三章 消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅概述

(一)熟悉消費(fèi)稅的特點(diǎn)

(二)了解消費(fèi)稅的政策演變

(三)了解消費(fèi)稅的征稅原則

二、納稅義務(wù)人

掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費(fèi)稅稅目

(二)熟悉消費(fèi)稅稅率

(三)掌握進(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)

(一)了解從量定額計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定

(二)掌握從價(jià)定率計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定

(三)掌握復(fù)合計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的的確定

(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握從價(jià)定率計(jì)算方法

(二)掌握從量定額計(jì)算方法

(三)掌握從價(jià)定率與從量定額計(jì)算方法

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)掌握組成計(jì)稅價(jià)格的確定

七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

八、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

(二)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

(三)了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

九、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

(一)掌握外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

(二)掌握委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

十、消費(fèi)稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

(三)掌握超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

(四)掌握石腦油、燃料油消費(fèi)稅征(免、退)政策 

十一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策

(一)掌握出口免稅并退稅

(二)了解出口免稅但不退稅

(三)了解出口不免稅也不退稅

十二、申報(bào)與繳納

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

第四章 附加稅與煙葉稅

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

二、教育費(fèi)附加

(一)了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)

(二)了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

(三)熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

(一)了解煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍

(二)熟悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理

第五章 資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的改革歷程

二、納稅人

掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)了解征稅范圍的具體規(guī)定

(二)掌握資源稅稅目

(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握從價(jià)定率征收和從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握資源稅免征規(guī)定

(二)掌握資源稅減稅規(guī)定

(三)了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

(四)了解增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠

(五)了解進(jìn)出口應(yīng)稅資源退(免)資源稅的規(guī)定

六、征收管理

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

(三)了解納稅期限

七、水資源改革試點(diǎn)實(shí)施辦法

(一)了解水資源稅的納稅人

(二)掌握水資源稅的征收對(duì)象和稅率

(三)掌握水資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)掌握水資源稅的稅收優(yōu)惠

(五)了解水資源稅的征收管理

第六章 車(chē)輛購(gòu)置稅

一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用

二、納稅義務(wù)人

(一)熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

(二)了解車(chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

三、征稅對(duì)象和征稅范圍

(一)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象

(二)熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍

四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

(一)熟悉購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

(三)熟悉自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

(四)熟悉免稅、減稅條件消失車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、征收管理

(一)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)

(二)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

(三)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

(四)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限

第七章 土地增值稅

一、土地增值稅概述

了解土地增值稅的特點(diǎn)和立法原則

二、納稅人、征稅范圍和稅率

(一)熟悉土地增值稅的納稅人

(二)掌握土地增值稅的征稅范圍

(三)熟悉土地增值稅的稅率

三、計(jì)稅依據(jù)

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項(xiàng)目及金額的確定

(三)掌握轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定

(二)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握轉(zhuǎn)讓房屋增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和 20%的減免稅的規(guī)

定

(二)熟悉國(guó)家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

六、征收管理

(一)熟悉申報(bào)納稅的程序

(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點(diǎn)

(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

(五)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

第八章 關(guān)稅

一、關(guān)稅概述

(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

(二)熟悉關(guān)稅的分類(lèi)

二、納稅人及征稅對(duì)象

(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)了解關(guān)稅征稅對(duì)象

三、稅率的適用

(一)了解關(guān)稅稅則制度

(二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

四、完稅價(jià)格

(一)掌握關(guān)稅的完稅價(jià)格

(二)掌握對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

(三)熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價(jià)格

五、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時(shí)減免稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、征收管理

(一)了解關(guān)稅繳納

(二)了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

(三)了解關(guān)稅退還

(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

(五)了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議

(六)了解海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理

第九章 環(huán)境保護(hù)稅

一、環(huán)保稅概述

熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展

二、納稅人及征稅對(duì)象

(一)掌握環(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅征稅對(duì)象

三、稅目及稅率

熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

(一)掌握環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)

(二)熟悉環(huán)保稅應(yīng)納稅額計(jì)算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

六、征收管理

(一)熟悉環(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)

(二)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(三)掌握納稅地點(diǎn)

(四)掌握納稅期限

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