昭通盖副建材有限公司

二、多項選擇題

1、企業(yè)取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償收入的有(BCDE )

A、由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B、由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C、對被征用資產(chǎn)價值的補(bǔ)償

D、對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

E、搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險賠款

2、下列居民企業(yè)中,不得核定征收企業(yè)所得稅的有( ABCE)

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.擔(dān)保公司

D.進(jìn)出口代理公司

E.專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

三、計算題

位于某市郊區(qū)的物流公司，占地面積共計20000平方米，其中:辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米。2019年發(fā)生以下占地情形: (1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1800萬元、市政建設(shè)配套費(fèi)用150萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)和地上附著物補(bǔ)償費(fèi)共計500萬元。 (2) 4月底無償使用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)，用于存儲大宗商品，租期一年。(注:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%) 根據(jù)以上資料，回答下列問題:

2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅(D)萬元。

A.20.00

B.30.00

C.33.33

D.40.00

2.2019年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅(D)萬元。

A.36.00

B.51.00

C.105.00

D.109.50

3.2019年該物流公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(A)萬元。

A.0.40

B.0.45

C.0.80

D.0.90

四、綜合分析題

李某于2018年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費(fèi)后，經(jīng)營成果歸李某所有.甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,假設(shè)2019年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下: (1)甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。 (2)甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。 (3)甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補(bǔ)。 (4)員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。另外王某2019年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報酬收入35000元。 根據(jù)以上資料，回答下列問題:

2019年甲公司納稅調(diào)整金額合計是(A)萬元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300

2.2019年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(B)萬元。

A. 166.88

B. 216.88

C. 229.38

D. 241.88

3.2019年李某承包甲公司應(yīng)繳納個人所得稅是(B)元。

A. 64630

B. 93360

C. 111670

D. 132670

二、多項選擇題

1.企業(yè)發(fā)行債券采用實際利率法計算確定的利息費(fèi)用，可能借記的科目有(ABCE )

A.財務(wù)費(fèi)用

B.制造費(fèi)用

C.在建工程

D.管理費(fèi)用

E.研發(fā)支出

2.企業(yè)將非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售時，應(yīng)滿足的條件有(BC )

A.非流動資產(chǎn)或處置組擬結(jié)算費(fèi)用

B.出售極可能發(fā)生，預(yù)計將在一年內(nèi)完成

C.根據(jù)類似交易出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售

D.非流動資產(chǎn)或處置組已發(fā)生減值

E.出售該資產(chǎn)應(yīng)具有商業(yè)實質(zhì)

三、計算題

長江公司于2017年1月1日簽署了一份關(guān)于向黃河公司銷售一臺大型加工機(jī)械設(shè)備的買賣約定，該設(shè)備的銷售總價為4800萬元，采用分期收款方式分6期平均收取，合同簽署日收取800萬元，剩余款項分5期在每年12月31日平均收取。長江公司于2017年1月1日發(fā)出該設(shè)備，并經(jīng)黃河公司檢驗合格，設(shè)備成本為2400萬元。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi);折現(xiàn)率為10%。(P/A，10%，5)=3.7908，(P/A，10%，6)=4.3552。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2017年1月1日，長江公司應(yīng)確認(rèn)的收入金額為(B )萬元。

A.3032.65

B.3832.64

C.4800.00

D.3484.16

2017年1月1日，長江公司應(yīng)確認(rèn)的未實現(xiàn)融資收益金額為( D)萬元。

A.0

B.1315.84

C.1767.36

D.967.36

3.長江公司2017年度應(yīng)攤銷未實現(xiàn)融資收益的金額為(B )萬元。

A.223.26

B.303.26

C.400.00

D.268.42

四、綜合分析題

(一)長江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零，2017年度長江公司實現(xiàn)利潤總額1500萬元，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。2017年度發(fā)生與暫時性差異相關(guān)的交易或事項如下： 1.7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項金融資產(chǎn)的公允價值為460萬元。 2.2017年末，長江公司因產(chǎn)品銷售計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用150萬元。 3.12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租。該辦公樓預(yù)計可使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，轉(zhuǎn)為對外出租前已使用6年，且未計提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計能夠持續(xù)可靠獲得公允價值，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。 4.2017年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測試確定其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬元，公允價值為750萬元，預(yù)計發(fā)生的處置費(fèi)用為60萬元。 根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準(zhǔn)子在所得稅前扣除。長江公司自用力公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司2017年度不存在其他會計與稅法的差異。 根據(jù)上述資料，回答下列問題:

針對事項3，長江公司的會計處理中正確的有( )。

A.借記“投資性房地產(chǎn)-成本”2250萬元

B.貸記“公允價值變動損益”150萬元

C.貸記“其他綜合收益”150萬元

D.借記“投資性房地產(chǎn)-成本”2100萬元

長江公司2017年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.390

B.615

C.465/p>

D.425

二、多項選擇題

張某從單位辭職后，擬采取個人獨(dú)資企業(yè)形式從事肉類進(jìn)口業(yè)務(wù)。下列有關(guān)個人獨(dú)資企業(yè)的出資、財產(chǎn)歸屬及責(zé)任承擔(dān)的說法中，符合法律規(guī)定的有(AE)。

A.張某是個人獨(dú)資企業(yè)財產(chǎn)的所有權(quán)人

B.張某以投資到個人獨(dú)資企業(yè)的財產(chǎn)對獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

C.張某不能以家庭財產(chǎn)作為個人出資

D.張某可以勞務(wù)出資

E.張某應(yīng)以其個人財產(chǎn)對獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

根據(jù)刑法理論，構(gòu)成偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，必須有偽造，出售偽造的增值稅專用發(fā)票的行為。下列行為中，屬于偽造，出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為或者按照該行為處理的有(ABCE)。

A.變造增值稅專用發(fā)票

B.公司擅自印制增值稅專用發(fā)票

C.個人私自印制增值稅專用發(fā)票

D.明知系偽造的增值稅專用發(fā)票仍購買或虛開

E.明知增值稅專用發(fā)票系偽造仍出售

甲、乙約定:若乙考上音樂學(xué)院，甲即將其珍藏的一把小提琴以1.5萬元的價格賣給對該琴心儀已久的乙。后甲因急需用錢將該小提琴以1萬元的價格賣給了丙(丙不知甲、乙間的約定)，且錢貨兩清。乙考上音樂學(xué)院后，向甲求購小提琴未果。雙方遂發(fā)生糾紛。下列有關(guān)小提琴買賣合同效力及乙的請求權(quán)的說法中，正確的有(BCD)。

A.甲、乙間買賣合同先于甲、丙間買賣合同生效

B.甲、丙間買賣合同有效

C.甲、乙間買賣合同有效

D.乙有權(quán)請求甲承擔(dān)違約責(zé)任

E.乙無權(quán)請求丙返還小提琴，因丙己經(jīng)善意取得小提琴所有權(quán)

三、綜合分析題

騎車愛好者甲因一次交通意外致右腿重度傷殘，無法再從事騎行活動，遂有意出售其兩輛名牌山地車。6月5日，甲在其“騎友微信群”中發(fā)信息:“本人有黑色、紅色兩輛九成新山地車出售，歡迎垂詢?！奔走€在此條信息下面上傳了兩輛山地車的圖片。騎友乙于6月6日在微信群中向甲詢價，甲當(dāng)即在微信群中回復(fù):“兩輛車均賣700()元”。乙覺得有些貴，猶豫兩天后，于6月8日私信甲:“若500()元，我就買一輛?！?月9日，甲微信回復(fù)乙:“這樣吧，我們各讓一步，6000元，不能再低了?！币矣?月10日微信回復(fù)甲:“好吧，就6000元。至于買哪個顏色的，我再考慮考慮，15日之前告知你?！奔桩?dāng)即表示同意，但要求乙支付200()元定金。6月11日，乙向甲微信轉(zhuǎn)賬1500元作為定金，甲即刻微信收款1500元。 6月12日，騎友丙私信甲稱:“我參加6月13日的騎行活動，借你的山地車應(yīng)急用一下，活動一結(jié)束就還給你?！奔孜⑿呕貜?fù)丙同意出借。6月13日清早，丙到甲家將黑色山地車騎走。當(dāng)日，丁駕駛貨車闖紅燈將丙撞傷，丙所騎山地車被貨車輾軋致報廢。 6月14日，甲私信乙稱:“我不想賣紅色山地車了，想留作紀(jì)念?！币冶硎纠斫猓p方就定金返還數(shù)額主張不一，遂引起糾紛。 請根據(jù)案情，回答下列問題:

下列有關(guān)甲、乙意思表示的性質(zhì)認(rèn)定的說法中，正確的有(ACD)。

A.6月8日乙的意思表示屬于要約

B.6月6日甲的意思表示屬于要約邀請

C.6月5日甲的意思表示屬于要約邀請

D.6月10日乙的意思表示屬于承諾

E.6月9日甲的意思表示屬于承諾

下列有關(guān)甲、乙間買賣合同成立時間及所生之債類型歸屬的說法中，正確的有(ACE)。

A.甲、乙間買賣合同所生之債在合同成立時屬于選擇之債

B.甲、乙間買賣合同在乙確定山地車顏色并告知甲時成立

C.甲、乙間買賣合同于6月10日成立

D.甲、乙間買賣合同所生之債在成立時屬于任意之債

E.甲、乙間買賣合同所生之債在黑色山地車受損報廢之后屬于簡單之債

二、多項選擇題

下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)交增值稅”科目的有(AE)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款

B、工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款

C、商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金

D、工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項

E.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(CE)。

A、職工福利費(fèi)支出

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C、公益性捐贈支出

D、工會經(jīng)費(fèi)支出

E、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

三、簡答題

(一)

(一)某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè), 2019年第一 季度季初從業(yè)人數(shù)100人,季末從業(yè)人數(shù)120人,季初資產(chǎn)總額2900萬元，季末資產(chǎn)總額3000萬元,第一季度銷售額3100萬元,應(yīng)納稅所得額190萬元。

( 1 )企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?

(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止,享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么?可以享受怎樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠?

( 3 )小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是如何確定的?請列出計算公式。

四、綜合分析題

甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模而多方籌措資金。其中,以廠房作抵押向乙銀行借款200萬元,雙方簽訂了書面抵押合同,并辦理了抵押登記:以其2套機(jī)器設(shè)備(進(jìn)口、國產(chǎn)各1套)作抵押向丙信用社借款100萬元,雙方簽訂了書面抵押合同,但未進(jìn)行抵押登記。甲公司還向生意伙伴個體老板J借款30萬元,未提供任何擔(dān)保。抵押期間,甲公司為臨時資金周轉(zhuǎn)之需將抵押給丙信用社的國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備出售給戊公司,并完成交付,但未告知戊公司該機(jī)器設(shè)備己設(shè)立抵押的情況。后來,甲公司因其產(chǎn)品滯銷回款受阻而無力償還上述三筆到期借款。于是,乙銀行和丙信用社均主張實現(xiàn)抵押權(quán)。丁因多次催討借款無果， 強(qiáng)行開走甲公司的一輛奧迪轎車,以迫使甲公司償還借款。乙銀行和丙信用社在主張實現(xiàn)抵權(quán)時發(fā)現(xiàn):甲公司用來抵押的廠房和進(jìn)口機(jī)器設(shè)備已被法院查封，原因是甲公司拖欠乙公司貸款被起訴，且不履行法院生效判決;甲公司的國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備則已被其出售給戊公司。 請根據(jù)案情,回答下列問題。

下列關(guān)于本案抵押合同效力及抵押權(quán)設(shè)立與否的說法中,符合法律規(guī)定的有(BCD）

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權(quán)已經(jīng)依法設(shè)立

C.甲、乙抵押合同有效

D.丙信用社對2套機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)已依法設(shè)立,但不能對抗善意第三人E.丙信用社對2套機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)未依法設(shè)立

參考答案：ABCD