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2021年稅務(wù)師考試《稅法二》考前模擬習(xí)題庫(kù)

發(fā)表時(shí)間:2021/3/30 18:27:35 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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本文導(dǎo)航

1.[多選題]企業(yè)所得稅的下列收入,應(yīng)一次性計(jì)入所屬納稅年度的有( )。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.接受捐贈(zèng)收入

C.無(wú)法償付的應(yīng)付款收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D,企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2.[多選題]納稅人提供的下列勞務(wù)中,按照開(kāi)發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有( )。

A.廣告制作費(fèi)

B.安裝費(fèi)

C.服務(wù)費(fèi)

D.軟件費(fèi)

E.特許權(quán)費(fèi)

『正確答案』ABD

『答案解析』包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi),在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入;屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi),在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi),在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。

3.[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的有( )。

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的,發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.企業(yè)取得利息收入,按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

『正確答案』ACDE

『答案解析』以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4.[單選題]2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2025萬(wàn)元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元,后因商品質(zhì)量問(wèn)題,發(fā)生銷(xiāo)貨退回25萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入120萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入50萬(wàn)元,確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬(wàn)元。2018年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為( )萬(wàn)元。

A.2140

B.2150

C.2000

D.2200

『正確答案』B

『答案解析』銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。國(guó)債利息收入免稅。所以,應(yīng)稅收入=(2025-25)+120+20+10=2150(萬(wàn)元)。

5.[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列收入中,屬于免稅收入的有( )。

A.國(guó)債利息

B.存款利息

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.財(cái)政撥款

E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息

『正確答案』AE

『答案解析』選項(xiàng)B是應(yīng)稅收入;選項(xiàng)C除特別說(shuō)明外屬于應(yīng)稅收入;選項(xiàng)D是不征稅收入。

(責(zé)任編輯:)

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