一、財(cái)務(wù)三大報(bào)表介紹

包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表。

1.資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

2.利潤表：利潤=收入-費(fèi)用

3.現(xiàn)金流量表：凈現(xiàn)金流NCF=CFO+CFI+CFF

二、財(cái)務(wù)比率分析

1.流動性比率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債

2.財(cái)務(wù)杠桿比率

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/所有者權(quán)益

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)

利息倍數(shù)=EBIT(息稅前利潤)/利息

3.營運(yùn)效率比率

存貨周轉(zhuǎn)率=年銷售成本/年均存貨，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/存貨周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/年均應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=年銷售收入/年均總資產(chǎn)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4.盈利能力比率

銷售利潤率(ROS)=凈利潤/銷售收入

資產(chǎn)收益率(ROA)=凈利潤/總資產(chǎn)

凈資產(chǎn)收益率(ROE)=凈利潤/凈資產(chǎn)

習(xí)題

1、P公司2017年報(bào)表顯示，當(dāng)年P(guān)公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為5億元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為﹣8億元，融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為2億元。則以下說法正確的是( )。

A.P公司2017年虧損1億元

B.P公司資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金科目在2017年減少1億元

C.P公司2017年現(xiàn)金凈流出1億元

D.P公司股東權(quán)益中盈余公積科目在2017年減少1億元

答案.C

解析：根據(jù)題目給出的條件，可以計(jì)算出P公司的凈現(xiàn)金流量=5-8+2=﹣1億元，所以可以直接得出的結(jié)論是P公司2017年現(xiàn)金凈流出1億元。其他選項(xiàng)的結(jié)論通過分析現(xiàn)金流量表并不能直接得出，還需要結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等信息。

2、某房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售新建的商品住宅，開盤當(dāng)日收到2億元現(xiàn)金，該商品住宅次年交付，則預(yù)售活動對該企業(yè)報(bào)表的影響包括()。

Ⅰ、資產(chǎn)增加 Ⅱ、負(fù)債增加

Ⅲ、權(quán)益增加 Ⅳ、經(jīng)營性現(xiàn)金流增加

Ⅴ、利潤增加

A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

答案.D

解析：收到現(xiàn)金增加資產(chǎn)(現(xiàn)金)，同時負(fù)債增加(預(yù)收賬款)，由于資產(chǎn)和負(fù)債增長同步，故權(quán)益不變。另外，收取現(xiàn)金增加經(jīng)營性現(xiàn)金流。預(yù)收賬款需要等到商品交付之時(向業(yè)主交房)才可以確認(rèn)利潤，故利潤需等到次年才能確認(rèn)。綜上，選項(xiàng)D正確。

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