昭通盖副建材有限公司

2022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題模擬（一）

總分:100 分 及格:60 分 考試時間:120 分

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失8000元，甲公司按照勞動合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除。已知齊某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，甲公司每月給齊某發(fā)放的工資至少為()。

A 0

B 2080

C 1980

D 2000

2.企業(yè)所得稅減半征收的是( )。

A 花卉企業(yè)

B 谷物企業(yè)

C 中藥材企業(yè)

D 蔬菜企業(yè)

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是( )。

A 納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

B 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款需要申請行政復(fù)議的

C 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復(fù)議的

D 納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

4.王某在甲公司工作2年8個月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知王某在合同解除前12個月的平均工資為13000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，勞動合同解除時。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為( )。

A 36000元

B 6000元

C 12000元

D 39000元

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有(　)。

A 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式

B 委托收款在同城、異地均可使用

C 銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D 付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款

6.下列法的形式中，效力等級最低的是()。

A 憲法

B 地方性法規(guī)

C 行政法規(guī)

D 法律

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是()。

A 被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬

B 勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同

C 用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者

D 被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是()。

A 單位銷售自己使用過的小汽車

B 企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C 外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

D 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。

A 保證

B 扣押

C 質(zhì)押

D 抵押

10.2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽，已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，計算勞動合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街?，正確的是()。

A 4500*6=27000元

B 4500*7=31500元

C 5000*5.5=27500元

D 5000*6.5=32500元

11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()

A 酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

B 卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C 日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

D 地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是()

A 最惠國稅率

B 普通稅率

C 特惠稅率

D 協(xié)定稅率

13.甲公司為居民企業(yè)，2017 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 1000 萬元。來源于 m 國的應(yīng)納稅所得額 300 萬元，已在 m 國繳納企業(yè)所得稅稅額 60 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè) 2017 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A (1000+300)×25%-60=265 萬元

B 1000×25%-60=190 萬元

C 1000×25%=250 萬元

D (1000+300)×25%=325 萬元

14. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的是()

A 張某受贈房屋

B 王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價款10萬元

C 趙某抵押房屋

D 夏某購置商品房

15. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

A 進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B 提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當(dāng)天

D 從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

16.2016年6月張某從本單位取得工資6000元，加班費1000元，季度獎金2100元，已知工資，薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%，全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210。計算張某當(dāng)月工資，薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A (6000+1000+2100-5000)×10%-210=200元

B (6000-5000)×3%=30元

C (6000+1000+2100÷3-5000)×3%=81元

D (6000+1000-5000)×3%=60元

17. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是( )。

A 銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

B 銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù)

C 銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

D 銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)

18. 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是()。

A 由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建筑后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

B 因城市實施規(guī)劃，國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

C 企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該標(biāo)準(zhǔn)為()。

A 上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍

B 上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍

C 上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍

D 上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍

20.甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元，已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A 200×(1-30%)×1.2%=1.68萬元

B 500×1.2%=6萬元

C (500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52萬元

D 500×(1-30%)×1.2%=4.2萬元

21.個體工商戶張某2018年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不得超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，個體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為(　)。

A 30萬元

B 25萬元

C 40萬元

D 15萬元

22.張某于 2012 年 1 月首次就業(yè)后一直在甲公司工作，2017 年張某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為( )。

A 0

B 10 天

C 15 天

D 5 天

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是( ) 。

A 銀行本票

B 銀行承兌匯票

C 轉(zhuǎn)賬支票

D 銀行匯票

24. 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

A (10+0.585+2.34)×10%

B (10+0.585)×10%

C [10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%

D [10+0.585÷(1+13%)]×10%

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得。)

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有( )。

A 匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

B 匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)

C 匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號

D 收賬通知是銀行將款項確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)

2.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有( )。

A 范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

B 孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為

C 周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員

D 楊某，l3周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

3 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有( )。

A 簡易申報

B 數(shù)據(jù)電文申報

C 自行申報

D 郵寄申報.

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列職工中，屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的有( )。

A 與本單位訂立無固定期限勞動合同

B 與本單位訂立較短期限的固定期限勞動合同的

C 與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的

D 家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的

5.下列稅種中，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。

A 關(guān)稅

B 企業(yè)所得稅費

C 資源稅

D 土地增值稅

6. 下列各項中,屬于甲公司內(nèi)部會計監(jiān)督主體的有( )。

A 甲公司債權(quán)人

B 甲公司紀(jì)檢部門

C 甲公司會計機(jī)構(gòu)

D 甲公司會計人員

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因下列情形解除勞動合同的，用人單位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。

A 勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的

B 用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的

C 勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的

D 用人單位未及時足額支付勞動報酬的

8. 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有()

A 公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地

B 廠區(qū)內(nèi)機(jī)動車道占用耕地

C 軍事設(shè)施占用耕地

D 醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

9. 下列各項中，屬于非物質(zhì)財富的有( )。

A 著作

B 獎?wù)?/p>

C 發(fā)明

D 榮譽(yù)稱號

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。

A 保險賠款

B 國家發(fā)行的金融債券利息

C 軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

D 勞動分紅

11.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有()。

A 社會保險

B 勞動報酬

C 服務(wù)期

D 勞動合同期限

12.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有()。

A 安全生產(chǎn)許可證

B 組織機(jī)構(gòu)代碼證

C 稅務(wù)登記證

D 工商營業(yè)執(zhí)照

13. 根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，納稅人臨時使用發(fā)票，可由經(jīng)辦人持身份證明及相關(guān)身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，下列各項中可作為書面證明的有( )。

A 其他經(jīng)營活動的書面證明

B 接受服務(wù)的書面證明

C 提供服務(wù)的書面證明

D 購銷商品的書面證明

14.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有()。

A 空頭支票出票人的開戶行Q銀行

B 不獲承兌的匯票出票人乙公司

C 簽發(fā)銀行本票的P銀行

D 對匯票予以承兌的甲公司

15.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的有()。

A 貸款服務(wù)

B 住宿服務(wù)

C 餐飲服務(wù)

D 廣告服務(wù)

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分)

1.個體工商戶在減稅免稅期間也應(yīng)該申報納稅( )。

2.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。( )

3.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。( )

4.我國會計年度每年公歷1.1-12.31。( )

5.被告住所和經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以被告住所地為準(zhǔn)。( )

6.享受減免稅，需要納稅申報( )

7. 公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。()

8.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費稅。()

9. 集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()

10.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

(一)2017年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，約定周某試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時解除合同：試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長試用期1個月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。因甲公司連續(xù)2個月無故拖欠勞動報酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動合同并向當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲機(jī)構(gòu)申請仲裁，該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。

已知，甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元

要求：根現(xiàn)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

1 .甲公司與周某對試用期的下列的約定中，符合法律規(guī)定的是( )

A 試用期滿周某考核不合格，再延長1個月試用期

B 試用期2個月

C 試用期內(nèi)甲公司可隨時解除勞動合同

D 試用期月工資3500元

2 .因甲公司無故拖欠勞動報酬，周某單方面解除勞動合同采取的方式是( )

A 應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除

B 可隨時通知甲公司而解除

C 不需通知甲公司即可解除

D 應(yīng)提前3日通知甲公司而解出

3.周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項中，符合法律現(xiàn)定的是( )

A 拖欠的勞動報酬

B 解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C 試用期后違約金

D 未及時簽訂書面勞動合同的2倍工資

4.對勞動爭議終局裁決的下列表述中，正確的是( )

A 對該終局裁決不服，周某有權(quán)提起訴訟

B 對該終局裁決不服，甲公司和周某均不得提起訴訟

C 對該終局裁決自作出之日起生效

D 對該終局裁決不服，甲公司有權(quán)提起訴訟

(二)甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級客戶。甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：

(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。

(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)取得含增值稅利息收入874.5萬元。

(3)提供資金結(jié)算服務(wù)取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。

(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元。

己知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

5. 甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中應(yīng)按照“金融服務(wù)一直接收費金融服務(wù)"稅目計繳增值稅的是( )。

A 賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元

B 票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

C 資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元

D 貸款利息收入6491.44萬元

6.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅的是( )。

A 票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)

B 賬戶管理服務(wù)

C 貸款服務(wù)

D 資金結(jié)算服務(wù)

7.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A (6491.44+874.5)=(1+6%)×6%=416.94萬元

B 37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946萬元

C 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元

D (6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元

8.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元

B (37.1+12.72)+(1+6%)×6%=2.82萬元

C (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元

D 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元

(三)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)。2015 年 6 月取得 M 住宅項目的開發(fā)權(quán)并于 2015 年 11 月開工建設(shè)，2017 年 8 月項目竣工銷售。甲企業(yè) 2017 年 9 月該項目有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：

(1)銷售住宅一萬平方米，不含增值稅售價 7350 元/每平方米，另代收住宅專項維修資金136500 元。

(2)將 600 平方米底商用于出租，將 500 平方米底商用于抵償工程款，將 200 平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。

(3)購進(jìn) M 住宅項目用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 85000 元。

已知，M 住宅項目屬于老項目，甲企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為 5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

9.計算甲企業(yè)當(dāng)月銷售住宅應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[10000×7350+136500÷(1+5%)]×5%=

3681500 元

B.10000×7350×5%=3675000 元

C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000 元

D.(10000×7350+136500)×5%=3681825 元

10.甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是( )。

A.將 500 平方米底商用于抵償工程款

B.將 200 平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

C.將 600 平方米底商用于出租

D.以上都不繳納增值稅

11.關(guān)于甲企業(yè)購進(jìn)M項目用裝修材料進(jìn)項稅額85000元處理的下列表述中，正確的是( )。

A.當(dāng)月允許抵扣 60%

B.當(dāng)月允許全部抵扣

C.不允許抵扣

D.當(dāng)月允許抵扣 40%

12.下列房產(chǎn)中，應(yīng)由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是( )。

A.全部繳納

B.出租的底商

C.抵償工程款的底商

D.贈送的底商

參考答案及解析

一、單選題

1.答案：B

解析: 因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%(2600*20%=520元)。扣除后的剩余工資部分(2600-520=2080元)高于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)(2000元)，則按2080元支付。

知識點：勞動合同的主要內(nèi)容

2.答案：A

知識點：企業(yè)所得稅優(yōu)惠

3.答案：B

知識點：稅款征收

4.答案：A

解析: 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資。工作年限每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付，6個月以上不滿1年的，按1年計算;月平均工資高于本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職工月平均工資3倍。因此應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為：4 000×3×3= 36 000元。

【知識點】勞動合同的解除

5.答案：A,B,C

解析: 選項D，付款人未在“接到”(而非發(fā)出)通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

知識點：委托收款

6.答案：B

解析: 效力等級：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級地方政府規(guī)章。

知識點：法的形式和分類

7.答案：B

解析: 勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。

知識點：集體合同與勞務(wù)派遣

8.答案：D

解析: (1)選項ABC：照章繳納增值稅;(2)選項D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

知識點：增值稅稅收優(yōu)惠

9.答案：B

解析: 納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以“保證、抵押、質(zhì)押”的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，不包括扣押方式。

知識點：責(zé)令提供納稅擔(dān)保

10.答案：D

解析: 張某在甲公司工作6年零4個月，工作年限應(yīng)為6.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=6.5×5000=32500(元)。

知識點：勞動合同的解除和終止

11.答案：B

解析: 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅(選項B);凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅(選項ACD)。

知識點：消費稅征稅范圍

12.答案：D

解析: (1)選項A：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物;②原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物;③“原產(chǎn)于我國”的進(jìn)口貨物。(2)選項B：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。(3)選項C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。(4)選項D：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。

知識點：關(guān)稅稅率

13.答案：A

解析: (1)境外所得抵免限額=300×25%=75(萬元)，大于在境外已繳納的所得稅稅額 60 萬元，需要在我國補(bǔ)稅;(2)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1000+300)×25%-60=265(萬元)。

知識點：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

14.答案：C

解析: (1)選項ABD：在我國境內(nèi)“承受”(受讓、購買、受贈、交換等)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，應(yīng)照章繳納契稅;(2)選項C：土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

知識點：契稅征稅范圍

15.答案：C

解析: 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

知識點：增值稅征收管理

16.答案：A

解析: (1)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一般應(yīng)將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。(2)張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額=(6000+1000+2100-5000)×10%-210=200(元)。

知識點：個人所得稅應(yīng)納稅額的計算

17.答案：A

解析: 選項A：銀行不得通過Ⅱ類戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)

知識點：各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

18.答案：B

解析: (1)選項ACD：照章征收土地增值稅;(2)選項B：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

知識點：土地增值稅稅收優(yōu)惠

19.答案：D

解析: 參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

知識點：工傷保險

20.答案：D

解析: (1)從價計征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據(jù);(2)

甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)。

知識點：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

21.答案：A

解析: (1)個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)200×15%=30(萬元)<25+15=40(萬元)，按照限額扣除，即允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為30萬元。

【知識點】個人所得稅法律制度

22.答案：D

解析: 職工累計工作已滿 1 年不滿 10 年的，年休假 5 天。

23.答案：B

解析: 貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。銀行匯票等見票即付的票據(jù)無須，也不能辦理貼現(xiàn)。

知識點：商業(yè)匯票的貼現(xiàn)

24.答案：C

解析: 納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%

知識點：消費稅應(yīng)納稅額的計算

二、多選題

1.答案：B,C,D

解析: (1)選項 AB：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明;(2)選項 C：匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號;(3)選項 D：收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

知識點：匯兌

2.答案：C,D

解析: 限制民事行為能力人包括：①8周歲以上的未成年人②不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人，故CD正確，選項A，不能辨認(rèn)自己的行為，屬于無民事行為行為能力人。選項B，不滿8周歲，為無民事行為能力人。

知識點：法律關(guān)系

3.答案：A,B,C,D

解析: 納稅申報方式主要有：①自行申報②郵寄申報③數(shù)據(jù)電文申報④其他方式：簡易申報、簡并征期等方式，故全選

知識點：納稅申報的方式

4.答案：A,C,D

解析: “與本單位訂立較短期限的固定期限勞動合同”不屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的情形。

知識點：經(jīng)濟(jì)性裁員的情形

5. 答案：B,C,D

解析: 關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理

知識點：現(xiàn)行稅種與征收機(jī)關(guān)

6.答案：C,D

解析: 單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機(jī)構(gòu)、會計人員。

知識點：會計監(jiān)督

7.答案：A,B,D

解析: 選項 C：用人單位可以隨時通知解除勞動合同，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

知識點：勞動合同的解除和終止

8.答案：A,C

解析: 免征耕地占用稅的項目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。

知識點：耕地占用稅稅收優(yōu)惠

9.答案：A,B,C,D

解析: 非物質(zhì)財富包括：

(1)知識產(chǎn)品：著作(選項 A)、發(fā)現(xiàn)、發(fā)明(選項 C)、設(shè)計;

(2)道德產(chǎn)品：榮譽(yù)稱號(選項 D)、嘉獎表彰(選項 B)。

知識點：法律關(guān)系

10.答案：A,B,C

解析: (1)選項 ABC：均免征個人所得稅;(2)選項 D：按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。

【知識點】個人所得稅法律制度

11.答案：A,B,D

解析: 選項 C：服務(wù)期屬于勞動合同約定條款。

知識點：勞動合同的主要內(nèi)容

12.答案：B,C,D

解析: 自 2016 年 10 月 1 日起，整合工商營業(yè)執(zhí)照(選項 D)、組織機(jī)構(gòu)代碼證(選項 B)、 稅務(wù)登記證(選項 C)、社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，實現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。

知識點：稅務(wù)登記管理

13.答案：A,B,C,D

解析: 需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品(選項 D)、提供或者接受服務(wù) (選項 BC)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明(選項 A)、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。

知識點：發(fā)票管理

14.答案：B,C,D

解析: 選項A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行(該支票的付款行)，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

知識點：票據(jù)責(zé)任

15.答案：B,D

解析: 納稅人購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)(選項A)、餐飲服務(wù)(選項C)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

知識點：營改增不得抵扣的進(jìn)項稅額

三、判斷題

1.答案：對

解析: 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

2.答案：對

解析: 建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

知識點：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠

3. 答案：對

解析: 仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請求仲裁的協(xié)議。

【知識點】仲裁

4.答案：對

解析: 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

知識點：會計核算

5.答案：錯

解析: 民事訴訟通常實行“原告就被告“原則，即由被告住所地人民法院管轄：被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的。由經(jīng)常居住地人民法院管轄。

知識點：民事訴訟的地域管轄

6.答案：對

解析: 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

【知識點】納稅申報

7.答案：對

解析: 本題表述正確。

知識點：行政復(fù)議

8.答案：對

解析: 對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。

知識點：消費稅特殊情形下銷售額的確定

9.答案：錯

解析: 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。

知識點：集體合同與勞務(wù)派遣

10.答案：錯

解析: 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

知識點：銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

四、不定項選擇題

(一)1.答案：B,D

解析: 考察知識點:勞動合同——試用期的相關(guān)規(guī)定。

A選項:首先，勞動合同期限在1-3年的，試用期不得超過2個月;其次，同一用人單位與同意勞動者只能約定一次試用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：(1)乙方在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的;(2)乙方嚴(yán)重違反甲方規(guī)章制度的等情況，而不是可隨時解除勞動合同，所以C選項錯誤。

2.答案：B

解析: 略

3.答案：A,B,D

解析: 用人單位未按照勞動合同的約定或者國家規(guī)定及時足額支付勞動者勞動報酬的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付勞動報酬。選項A正確。用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾危?/p>

勞動者符合隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同規(guī)定情形而解除勞動合同的由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同規(guī)定情形而解除勞動合同的用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期限終止固定期限勞動合同的用人單位被依法宣告破產(chǎn)或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的以完成一點工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。用人單位未及時足額支付勞動者勞動報酬的屬于隨時通知解除勞動合同的情形之一，而勞動者符合隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同規(guī)定情形而解除勞動合同的，屬于用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾沃?，因此選項B正確。違約金是約定的，是指勞動者違反了服務(wù)器和競業(yè)限制的約定而向用人單位支付的違約補(bǔ)償，很顯然這里不存在這個情形，因此C錯誤。用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付二倍的工資。因此D正確。

知識點：勞動合同的解除和終止

4.答案：A,C

解析: 略

(二)5.答案：A,C

解析: 賬戶管理和資金結(jié)算服務(wù)屬于直接收費金融服務(wù)，貸款服務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)屬于貸款服務(wù)。

6.答案：A,C

解析: 票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)和貸款服務(wù)不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。

【知識點】增值稅應(yīng)納稅額的計算

7.答案：A

解析: 業(yè)務(wù)(1)(2)屬于貸款服務(wù)，且都是含稅收入，2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(萬元)。

8.答案：B

解析: 業(yè)務(wù)(3)(4)屬于直接收費金融服務(wù)，且都是含稅收入，銷項稅額=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(萬元)

(三)9.【答案】B

【解析】房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。故選項 AD 錯誤，由于題中明確售價為不含稅價，故無需價稅分離，C 選項錯誤。

10.【答案】ABC

【解析】選項 AB：將自產(chǎn)貨物用于抵債、無償贈送屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計算繳納增值稅，選項 C：將底商用于出租，應(yīng)按照租賃服務(wù)繳納增值稅。

11.【答案】C

【解析】外購貨物用于簡易計稅方法計稅項目，其進(jìn)項稅額不得抵扣。

12.【答案】B

【解析】 (1)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

相關(guān)推薦：

初級會計師考試在線試題演練，點擊答題>>