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一、單項(xiàng)選擇題

1、按擔(dān)保法規(guī)定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一定責(zé)任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保證借款

C、抵押借款

D、質(zhì)押借款

2、某企業(yè)按“1/10，n/30”的條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為：

A、18.18%

B、10%

C、12%

D、16.7%

3、下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是：

A、是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人

B、具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利

C、發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

D、近三年沒有違法和重大違規(guī)行為

4、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和115萬(wàn)元，信用條件為n/60，6月底公司應(yīng)收賬款余額為270萬(wàn)元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期：

(一個(gè)月按30天計(jì)算)

A、72.58天

B、60天

C、0天

D、12.58天

5、在現(xiàn)金管理中，下列說法不正確的是：

A、擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義

B、企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)

C、一個(gè)希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求

D、除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額

6、某企業(yè)預(yù)測(cè)的年度(按360天計(jì)算)賒銷收入凈額為3 600萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收賬期為40天，資金成本率12%，變動(dòng)成本率為80%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為：

A、10萬(wàn)元

B、6萬(wàn)元

C、48萬(wàn)元

D、38.4萬(wàn)元

7、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

8、應(yīng)收賬款的管理成本，不包括：

A、調(diào)查客戶信用情況的費(fèi)用

B、收集各種信息的費(fèi)用

C、賬簿的記錄費(fèi)用

D、進(jìn)貨成本

9、企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)組合決策時(shí)，需要考慮的因素不包括：

A、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡

B、行業(yè)差異

C、生產(chǎn)方式

D、風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列選項(xiàng)中，屬于采用商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)的有：

A、籌集的資金使用無約束

B、籌集成本低

C、支付壓力小

D、期限短

E、籌資成本高

2、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)包括：

A、籌資成本較低

B、籌資彈性比較大

C、發(fā)行條件比較寬松

D、籌資金額比較大

E、籌資風(fēng)險(xiǎn)大

3、以下屬于結(jié)算中心的主要職能的有：

A、統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要

B、辦理各分公司之間的往來結(jié)算

C、核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額

D、擔(dān)當(dāng)集團(tuán)公司或跨國(guó)公司內(nèi)部銀行

E、集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入

4、依據(jù)企業(yè)對(duì)正常需要量和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量持有的不同，資產(chǎn)組合策略可分為：

A、適中的資產(chǎn)組合策略

B、穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略

C、保守的資產(chǎn)組合策略

D、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略

E、激進(jìn)的資產(chǎn)組合策略

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。

【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 A

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B應(yīng)該是最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利。

【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 D

【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬(wàn)元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。

【該題針對(duì)“流動(dòng)資產(chǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。

【該題針對(duì)“流動(dòng)資產(chǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“流動(dòng)資產(chǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 B

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對(duì)“流動(dòng)資產(chǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)收賬款的管理成本包括：調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用;收集各種信息的費(fèi)用;賬簿的記錄費(fèi)用;收賬費(fèi)用;其他費(fèi)用。

【該題針對(duì)“流動(dòng)資產(chǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)資產(chǎn)組合決策時(shí)，需要考慮的因素包括：風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡;行業(yè)差異;生產(chǎn)方式;企業(yè)規(guī)模。風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡是影響籌資組合的因素。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 AB

【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點(diǎn)，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 AD

【答案解析】 短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn)有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽(yù)。選項(xiàng)E屬于短期融資券的缺點(diǎn)。

【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于財(cái)務(wù)公司的主要職責(zé)，參考教材P169 。

【該題針對(duì)“流動(dòng)資產(chǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 ACD

【答案解析】 資產(chǎn)組合策略分為：適中的資產(chǎn)組合策略、保守的資產(chǎn)組合策略、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略?；I資組合策略分為：配合型融資政策、激進(jìn)型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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（責(zé)任編輯：gx）

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