某企業(yè)擬投資建設(shè)某項(xiàng)目，建設(shè)期 2 年，運(yùn)營(yíng)期 10 年。項(xiàng)目的工程費(fèi)用 20000 萬(wàn)元， 工程建設(shè)其他費(fèi)用3100 萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率 8%，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基于工程費(fèi)用計(jì)取，建設(shè)期內(nèi)年均物價(jià)上漲指數(shù) 5%，建設(shè)投資中除漲價(jià)預(yù)備費(fèi)外，各年用款比例均為 50%，年內(nèi)均勻投入。流動(dòng)資金 1500 萬(wàn)元，在運(yùn)營(yíng)期第 1 年投入 65%，第2 年投入 35%，建設(shè)期各年建設(shè)投資的 40%為資本金，其余為銀行借款，運(yùn)營(yíng)期前 5 年采取等額還本方式還清全部借款，建設(shè)期借款利息當(dāng)年使用資本支付，貸款年利率 6%，按年計(jì)息，流動(dòng)資金全部來(lái)源于項(xiàng)目資本金。

投產(chǎn)第 1 年生產(chǎn)負(fù)荷為 60%，第 2 年及以后年份達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入 25000 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 10000 萬(wàn)元，其中固定成本 8000 萬(wàn)元，其余為可變成本，可變成本與營(yíng)業(yè)收入成正比例變動(dòng)，固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限 10 年，期末無(wú)殘值，營(yíng)業(yè)稅金及附加按營(yíng)業(yè)收入的 3.41%計(jì)取。(注：計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

【問(wèn)題】1.列式計(jì)算項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

【問(wèn)題】2.分別計(jì)算項(xiàng)目第 1 年、第 2 年的建設(shè)投資，資本金，銀行借款額和借款利息。

【問(wèn)題】3.分別計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第 1 年的經(jīng)營(yíng)成本，營(yíng)業(yè)稅金及附加，長(zhǎng)期借款的還本額。

1.【答案】基本預(yù)備費(fèi)=(20000+3100)×8%=1848 萬(wàn)元

第 1 年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=20000×50%×5%=500 萬(wàn)元

第 2 年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=20000×50%×[(1+5%)2-1]=1025 萬(wàn)元

漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=500+1025=1525 萬(wàn)元

2.【答案】第 1 年建設(shè)投資=(20000+3100+1848)×50%+500=12974 萬(wàn)元

第 1 年銀行借款=12974×60%=7784.40 萬(wàn)元

第 1 年借款利息=12974×60%/2×6%=233.53 萬(wàn)元

第 1 年資本金=12974×40%+233.53=5423.13 萬(wàn)元

【注】項(xiàng)目第 1 年、第 2 年指項(xiàng)目計(jì)算期第 1 年、第 2 年，即建設(shè)期，不是運(yùn)營(yíng)期第 1 年、第 2 年，所以計(jì)算

資本金、銀行借款額和借款利息時(shí)不考慮流動(dòng)資金。

第 2 年建設(shè)投資=(20000+3100+1848)×50%+1025=13499 萬(wàn)元

第 2 年銀行借款=12974×60%+13499×60%=15883.80 萬(wàn)元

第 2 年借款利息=12974×60%×6%+13499×60%/2×6%=710.04 萬(wàn)元

第 2 年資本金=13499×40%+710.04=6109.64 萬(wàn)元

3.【答案】經(jīng)營(yíng)成本=國(guó)定成本+可變成本=8000+(10000-8000)×60%=9200 萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)稅金及附加=25000×60%×3.41%=511.50 萬(wàn)元

長(zhǎng)期借款還本=(12974×60%+13499×60%)/5=15883.8/5=3176.76 萬(wàn)元

【注】長(zhǎng)期借款，即建設(shè)投資借款(含未支付的建設(shè)期利息)。本題建設(shè)投資借款為 12974×60%+13499×60%=15883.80 萬(wàn)元。

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（責(zé)任編輯：gx）

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