昭通盖副建材有限公司

當前位置:

2016稅務師考試真題:稅法一

發(fā)表時間:2019/9/6 14:25:58 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
關(guān)注公眾號

2016年稅務師考試《稅法一》真題及答案(部分)

1、題目順序與真實考試有差異。

2、點評部分,僅提供參考章節(jié)。

一、單項選擇題(1-18)

1.下列關(guān)于煙葉稅的說法中,錯誤的是( )。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤咽葉

B.煙葉稅的征稅機關(guān)是縣級國家稅務局

C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率的機征

參考答案:B

解析:按照稅法規(guī)定,煙葉收購地的主管稅務機關(guān)是煙葉收購地的縣級地方稅務或者其所指定的稅務分局、所。

【點評】本題考核的知識點是煙葉稅的相關(guān)規(guī)定。

2.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年2月取得供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元()(上述收入均含稅),當月外購原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016.2應納增值稅()萬元。

A.15.13

B.24.9

C.42.79

D.20.94

參考答案:A

解析:對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣,增值稅稅率為13%.

應繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)*13%-70=15.13(萬元)。

【點評】本題考核的知識點是供熱企業(yè)的特殊規(guī)定。

3.2016年3月財政部、國稅總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層次是()。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務規(guī)章

D.稅法規(guī)范性文件

參考答案:C

答案解析:稅務規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。

【點評】本題考核的知識點是稅務規(guī)章的的舉例應用。

4.下列關(guān)于城建稅的說法中,正確的是()。

A.城建稅一般不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的,一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。

參考答案:C

答案解析:如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅,則可以單獨加收滯納金及罰款。對增值稅實行即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,一律不予退還。城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

【點評】本題考核的知識點是城建稅的相關(guān)規(guī)定。

5.下列不屬于法人居民身份一般判定標準的是()。

A.管理中心標準

B.辦公場所標準

C.資本控制標準

D.總機構(gòu)標準

參考答案:B

答案解析:法人居民人身份一般判定標準有4個:(1)管理中心標準(2)總機構(gòu)標準(3)指標控制標準(4)主要營業(yè)活動第標準。

【點評】本題考核的知識點是法人居民身份的一般判定標準。

6.下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

參考答案:D

答案解析:抵償債務不屬于視同銷售行為。

【點評】本題考核的知識點是增值稅視同銷售的范圍。

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中,錯誤的是()。

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實行比例納稅

C.外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅

D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅

參考答案:C

答案解析:車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內(nèi)購置車輛要正常交稅。

【點評】本題考核的知識點是車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定。

8.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2016年6月銷售貨物取得含稅收入40000萬,代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元,取得代收手續(xù)費收入1500元,該便利店2016.6應納增值稅()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

參考答案:B

答案解析:應納增值稅=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。

【點評】本題考核的知識點是增值稅應納稅額的計算。

9.2016年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬元,該住房于2015年3月購進,購進時支付房價100萬元,手續(xù)費0.2萬元,契稅1.5萬元,張某銷售住房應納增值稅()萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

參考答案:A

答案解析:應納增值稅=460÷(1+5%)*5%=21.90(萬元)。

【點評】本題考核的知識點是個人轉(zhuǎn)讓住房的相關(guān)規(guī)定。

10.某煙廠收購煙葉,支付給煙葉銷售者價款600萬元,開具煙葉收購發(fā)票,該煙廠應納煙葉稅()萬元。

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19

參考答案:A

答案解析:煙葉稅=600*(1+10%)*20%=132(萬元)

【點評】本題考核的知識點是煙葉稅的計算。

11.下列消費品,屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎

參考答案:C

答案解析:合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費征稅范圍。

【點評】本題考核的知識點是消費稅征稅范圍。

12.2016年7月,王某出租一處住房,預收半年租金48000元,王某收取租金應繳納增值稅()元。

A.720

B.0

C.685.71

D.2285.71

參考答案:C

答案解析:應納增值稅=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)

【點評】本題考核的知識點是個人出租住房的增值稅計算問題。

13.下列說法中,符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定都是()。

A.采取分期收款結(jié)算方式的,為發(fā)出應稅消費品的當天

B.進口應稅消費品的,為報關(guān)進口的當天

C.委托加工應稅消費品的,為支付加工費的當天

D.采取預收貸款結(jié)算方式的,為收到預收款的當天

參考答案:B

答案解析:采取分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天;委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天;采取預收貨款結(jié)算的,未發(fā)出應稅消費品的當天。

【點評】本題考核的知識點是消費稅納稅義務發(fā)生時間。

14.某超市為增值稅一般納稅人,2016年6月銷售蔬菜取得銷售收入24000元,銷售糧食、食用油取得零售收入13200元,銷售其他商品取得零售收入98000元,2016年6月該超市銷項稅額為()元。

A.18518.97

B.15757.90

C.16157.27

D.18918.33

參考答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定,免征蔬菜流動環(huán)節(jié)增值稅。

銷項稅額=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。

【點評】本題考核的知識點是減免稅的特殊規(guī)定。

15.下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的是()。

A.成本加利法

B.可比受控價格法

C.再銷售價格法

D.可比利潤法

參考答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有四種即可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加利法、可比利潤法。

【點評】本題考核的知識點是國際反避稅的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法。

16.根據(jù)“營改增”試點過度政策的規(guī)定,下列項目免增值稅的是()。

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機修理

參考答案:C

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營改增”過渡政策,免征增值稅。

【點評】本題考核的知識點是“營改增”相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策。

17.下列業(yè)務中免征增值稅的是()。

A.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

B.民辦職業(yè)培訓機構(gòu)的培訓業(yè)務

C.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務

D.單位銷售自建住房

參考答案:C

答案解析:殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務屬于“營改增”過渡政策,免征增值稅。

【點評】本章考核的知識點是免征增值稅的相關(guān)規(guī)定。

18.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年3月銷售柴油90000升,其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升,以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升,且已分別核算,該企業(yè)2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)

A.108000

B.6000

C.72000

D.0

參考答案:C

答案解析:符合條件的純生物柴油免消費稅。

應納消費稅=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。

【點評】本題考核的知識點是消費稅的征稅范圍以及應納稅額的計算。

編輯推薦:

2019年稅務師考試免費提醒平臺

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

2019年稅務師準考證打印時間及入口匯總

2019稅務師考試備考,該如何沖刺?


(責任編輯:)

2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁
最近更新 考試動態(tài) 更多>

近期直播

免費章節(jié)課

課程推薦

      • 稅務師考試

        [考霸通關(guān)班]

        4大模塊 準題庫自主資料

        480

        了解課程

        896人正在學習

      • 稅務師考試

        [考霸精品班]

        2大模塊 準題庫自主資料

        380

        了解課程

        496人正在學習

      太白县| 双柏县| 团风县| 银川市| 留坝县| 岑巩县| 泰来县| 岗巴县| 汝城县| 库尔勒市| 防城港市| 唐山市| 海盐县| 昌宁县| 伊宁市| 灌云县| 安化县| 琼结县| 青铜峡市| 朝阳区| 平谷区| 鄂尔多斯市| 城口县| 巨野县| 开化县| 丽水市| 且末县| 福贡县| 内江市| 京山县| 中牟县| 侯马市| 河池市| 五河县| 尖扎县| 桃江县| 榆林市| 阳曲县| 无为县| 临邑县| 张家港市|