2023年度初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱

科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

第一部分 審計(jì)理論與方法

一、總論

(一)概述

1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3.熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對象的基本

內(nèi)涵

4.了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三)審計(jì)分類

1.掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2.了解審計(jì)分類的意義

3.了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

(一)國家審計(jì)機(jī)關(guān)

1.掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

3.熟悉國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.了解內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

(三)社會審計(jì)組織

1.掌握社會審計(jì)組織的設(shè)置和組織形式

2.掌握社會審計(jì)組織的權(quán)限

3.熟悉社會審計(jì)人員的法律責(zé)任

4.了解社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)涵

3.熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

4.熟悉我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5.了解我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

(二)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制及其作用

2.掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3.掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1.掌握審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)涵和作用

2.掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會審計(jì)人

員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

(一)審計(jì)目標(biāo)

1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國家審計(jì)根本目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的總

目標(biāo)

3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

4.熟悉國家審計(jì)現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)

5.熟悉內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1.熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3.了解社會審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1.掌握審計(jì)證據(jù)的作用

2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4.熟悉審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策

的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1.掌握審計(jì)工作底稿的作用、基本要素和編制要求

2.了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

六、審計(jì)取證方法

(一)審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)(導(dǎo)

向)審計(jì)法的基本內(nèi)涵及演變

(二)審計(jì)取證的基本方法

掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和

抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、

重新計(jì)算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測試

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的作用和局限性

2.掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、

信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測試

1.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

2.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

3.熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)和再評價(jià)的內(nèi)容

4.熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系

5.了解內(nèi)部控制測試的作用

6.了解內(nèi)部控制測試結(jié)果的利用

八、審計(jì)報(bào)告

(一)審計(jì)報(bào)告概述

掌握審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)涵和作用

(二)國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.掌握國家審計(jì)報(bào)告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要

求

2.熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3.熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

4.熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

5.了解國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素

2.了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制和復(fù)核

(四)社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉社會審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容

2.了解社會審計(jì)報(bào)告的類型

九、績效審計(jì)

(一)績效審計(jì)概述

1.熟悉績效審計(jì)的內(nèi)涵

2.熟悉績效審計(jì)的特點(diǎn)

(二)績效審計(jì)程序

了解績效審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)績效審計(jì)方法

了解績效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信

息)分析方法

十、計(jì)算機(jī)審計(jì)

(一)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程以及計(jì)算機(jī)對審計(jì)的影響

(二)電子數(shù)據(jù)審計(jì)

了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過程及相關(guān)內(nèi)容

十一、審計(jì)管理

(一)審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計(jì)計(jì)劃管理

1.掌握審計(jì)計(jì)劃管理的基本內(nèi)涵

2.熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3.了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

(三)審計(jì)質(zhì)量管理

1.掌握審計(jì)質(zhì)量管理的意義

2.熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3.了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

(四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類

2.掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(五)審計(jì)檔案管理

了解審計(jì)檔案管理的職責(zé)和內(nèi)容

(六)審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

(一)銷售與收款循環(huán)概述

1.掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

2.熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉銷售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)銷售與收款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握營業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)和方法

2.掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)和方法

3.熟悉銷售與收款循環(huán)中其他應(yīng)交稅費(fèi)、合同資產(chǎn)、

合同負(fù)債、營業(yè)成本與銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支等其他相關(guān)

賬戶審計(jì)目標(biāo)與方法

二、采購與付款循環(huán)審計(jì)

(一)采購與付款循環(huán)概述

1.掌握采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

2.熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉采購與付款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)采購與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)和方法

2.掌握固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和方法

三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

(一)生產(chǎn)與存貨循環(huán)概述

1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握存貨審計(jì)目標(biāo)和方法

2.了解產(chǎn)品成本審計(jì)目標(biāo)和方法

四、貨幣資金審計(jì)

(一)貨幣資金概述

1.掌握貨幣資金的內(nèi)部控制

2.熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3.熟悉貨幣資金的主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)貨幣資金內(nèi)部控制測試

掌握貨幣資金內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和方法

1.掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)目標(biāo)和方法

2.了解其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)和方法

五、投資和融資審計(jì)

(一)投資和融資概述

1.掌握投資的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)

2.掌握融資的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)

(二)投資和融資內(nèi)部控制測試

了解投資和融資內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)投資和融資審計(jì)目標(biāo)和方法

了解投資和融資審計(jì)的目標(biāo)和方法

六、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)部控制

1.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

2.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

3.了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號

(二)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1.了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

2.了解利潤表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動表審

計(jì)的內(nèi)容與方法

3.了解現(xiàn)金流量表審計(jì)的內(nèi)容與方法

4.了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)的主要內(nèi)容

(三)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1.了解企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容

2.了解企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要方法

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2023年度初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱.pdf

原文：

https://www.audit.gov.cn/n8/n29/c10323488/content.html

（責(zé)任編輯：gx）

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